Önemli Yasal Uyarı: Bu araç, girilen veriler doğrultusunda genel mevzuata uygun tahmini ve bilgilendirme amaçlı bir sonuç üretir. Ücretsiz izinler, devamsızlıklar, askı süreleri, prim ihtilafları veya alt işveren durumları gibi spesifik etkenler gerçek hak edişinizi değiştirebilir. Kesin hukuki işlem ve davalarınız için mutlaka bir avukata veya uzman arabulucuya danışınız.
Kısa Özet: Kıdem tazminatından Gelir Vergisi ve SGK Primi kesintisi yapılmaz. İlgili mevzuata göre yapılan tek yasal vergi kesintisi Damga Vergisidir.
Kıdem Tazminatında Damga Vergisi Kesintisi
1475 sayılı Kanun'un 14. maddesi ve Yargıtay içtihatları doğrultusunda kıdem tazminatı gelir vergisinden istisna tutulmuştur. Aynı şekilde prime esas kazançlara da dahil edilmediğinden SGK kesintisi yapılmaz.
Kıdem Tazminatından Hangi Vergiler Kesilir?
Güncel mevzuata göre kıdem tazminatından yapılan tek kesinti Damga Vergisi Kanunu'na göre belirlenen orandır. 2026 yılı için bu oran Binde 7,59 olarak uygulanmaktadır. Kesinti, brüt kıdem tazminatı tutarı üzerinden hesaplanır.
3. Teknik Analiz ve İşleyiş Mantığı
Hesap bilirkişileri tarafından yapılan bordro incelemelerinde üç kritik teknik nokta mercek altına alınır:
- Yıl/Ay/Gün Kırılımı (Kıstelyevm): İşçinin çalıştığı 3 yıl, 4 ay, 15 gün gibi süreler tam 365 güne bölünerek "kıstelyevm" (orantılı) hesap uygulanır. Tam yılların artığı olan aylar ve günler kayba uğratılmaz.
- Bürütleştirme (Netten Brüte): İşçi net maaş üzerinden anlaştıysa, kendisine sağlanan yol, yemek gibi ayni yardımların o günkü parasal değeri bulunur ve yasal kesintiler eklenerek netten brüte çıkarılır.
- Zamanaşımı İtirazı: Hesaplama tarihi itibarıyla fesih üzerinden 5 yıl geçmişse, davalının zamanaşımı def'i dikkate alınarak talep reddedilebilir.
Tavanın Altındaki Maaşlar
İşçinin giydirilmiş brüt ücreti o dönemki kıdem tavanının altında kalıyorsa, hesaplama kendi brüt maaşı üzerinden yapılır.
Tavanı Aşan Maaşlar
İşçi çok daha yüksek maaş alsa dahi, tazminat hesabı yasa gereği devletin belirlediği tavan tutarı üzerinden sınırlandırılarak yapılır.
4. Bilirkişi Raporlarında Kullanım Örneği
"Davacının SGK kayıtlarına göre ilgili tarihler arasında kesintisiz çalıştığı, son çıplak brüt ücretine aylık yemek ve yol yardımlarının ilavesiyle tespit edilen Giydirilmiş Brüt Ücretin, fesih tarihindeki yasal kıdem tavanının altında kaldığı anlaşıldığından; hesaplama bu matrah üzerinden yapılarak, ilgili damga vergisi tenziliyle net tazminat tutarı belirlenmiştir."
Bu Hesabın Hukuken Kullanıldığı Durumlar:
- Belirsiz Süreli İş Sözleşmesi Fesihleri: İşverence haksız veya işçice haklı nedenlerle yapılan fesihlerde.
- Arabuluculuk Anlaşma Belgeleri: İbrahname ve mutabakatnamelerin geçerli olabilmesi için tutarın belirlenmesinde.
- Dava Harçlarının Belirlenmesi: Alacak davalarında asıl harca esas değerin ıslah ile artırılması aşamasında.
5. Doğru Hesaplamanın Önemi
Hesaplamadaki matematiksel veya usuli bir hata, işçi için hak kaybına, işveren için ise yıllar sonra gelen yüksek faizli icra takiplerine yol açar.
- Net Maaş Hatası: Tazminat matrahı brüt yerine çalışanın bankaya yatan net maaşı üzerinden hesaplanırsa işçi ciddi oranda eksik tazminat almış olur.
- Faiz Başlangıcı Hatası: Kıdem tazminatı için faiz muacceliyet (kural olarak fesih) tarihinde başlar. Başlangıcın yanlış alınması büyük faiz kayıpları doğurur.
- Yan Hakların Unutulması: Yol, yemek veya düzenli ikramiyenin brüte giydirilmemesi matrahı hatalı düşürür.
6. Detaylı Kullanım Senaryoları
Senaryo 1: Tavanın Aşıldığı Durum
Olay: 10 yıl çalışan bir genel müdürün giydirilmiş brüt maaşı yasal kıdem tavanının çok üzerindedir. İşten çıkarıldığında gerçek maaşı üzerinden tazminat bekler. Ancak kanuni kıdem tavanı geçerlidir. Araç, matrahı otomatik tavana indirger ve hesaplama tavan tutarı üzerinden yapılır. Aşan kısım kanunen ödenmez (Özel sözleşmeler hariç).
Senaryo 2: Eksik Süre ile Fesih
Olay: İşçi belirli bir süre çalışıp haksız olarak işten atılır. Ancak araçla tarih aralığı kontrolü yapıldığında, çalışma süresinin 365 günü (1 yılı) doldurmadığı tespit edilir. Kural olarak 1 tam yılı doldurmayan işçi, ihbar tazminatı alabilse de kıdem tazminatına hak kazanamaz. (Hizmet birleştirme vb. özel durumlar hariçtir).
7. Hesaplama Mantığı (Adım Adım)
- 1. Girdi ve Süre Tespiti: Başlangıç ve fesih tarihleri arasındaki fark alınır (+1 gün son gün kuralı eklenir). Süre 365 günden azsa genel kural gereği hesaplama durdurulur.
- 2. Tavan Denetimi: Girilen Brüt Maaş, çıkış tarihindeki geçerli Kıdem Tavanı ile karşılaştırılır. Büyükse, matrah tavan tutarına sabitlenir.
- 3. İşlem (Brüt Tazminat): Belirlenen matrah 365'e bölünerek günlük kıdem yükü bulunur ve bu rakam işçinin toplam çalışma günü ile çarpılır.
- 4. Kesinti Uygulaması: Çıkan brüt tutar üzerinden yasal damga vergisi hesaplanıp düşülür.
- 5. Çıktı ve Raporlama: UI üzerinde; tam yıl kırılımı, uygulanan brüt matrah ve bilgilendirme amaçlı net tazminat tutarı kullanıcıya sunulur.
Sıkça Sorulan Sorular
Kıdem tazminatından gelir vergisi kesilir mi?
Hayır. Mevzuata göre kıdem tazminatı gelir vergisinden istisnadır, bu kalem üzerinden kesinti yapılamaz.
Damga vergisi oranı neye göre belirlenir?
Damga vergisi oranları, ilgili yasal düzenlemeler ve Cumhurbaşkanlığı Kararları ile güncellenerek ilan edilir.